Contabilidad de Pasivos con estándares internacionales para pymes – 3ra edición
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SOBRE LOS AUTORES

Angel María Fierro Martínez

Contador Público, Universidad Surcolombiana Especialista en Auditoria y revisoría Bucaramanga Especialista en Finanzas, Universidad EFIT de Medellín Antioquia Tecnólogo en Matemáticas Instituto Universitario Sur colombiano Técnico en Estadística Hospitalaria, Escuela de Salud Pública Medellín Antioquia Diplomado en NIIF Universidad Surcolombiana Ex docente de la Universidad de la Amazonia

Ex docente de la Universidad Surcolombiana Facilitador del grupo de estudio virtual en NIIF de la Universidad Piloto de Colombia sede Girardot

Francy Milena Fierro Celis

Contadora Pública, Universidad Surcolombiana Especialista en Administración de Bogotá Maestría en Educación con énfasis en docencia Universitaria, Universidad Surcolombia (IV semestre), Tecnología de computadores Universidad Antonio Nariño Neiva Huila (III semestres), Inglés Anglo Francés Neiva Huila (Nivel VI) Curso de Inglés a Docentes de la Universidad CORHUILA (Nivel I)

Docente Catedrática de la Universidad CORHUILA de Neiva Huila, Ejercicio de la revisoría fiscal en Propiedad Horizontal Asesora independiente de contabilidad y finanzas

TABLA DE CONTENIDO

Introducción

Capítulo 1. Generalidades

1. Marco legal y conceptual

Creación de pasivos

Origen del patrimonio

Reporte Fiscal

Estándar internacional de reporte financiero

Creación de activos

2. Garantías de pago

3. Naturaleza de las cuentas

Omisión y sobreestimación

Compensación y confusión

Compensaciones por deterioro del valor

4. Ajustes contables

5. Análisis, revelación y presentación

6. Actividades de aprendizaje

Desarrollo de caso

Capítulo 2. Clasificación del pasivo

1. Marco legal y conceptual

Clasificación en el reporte financiero

2. Clases de pasivos

Clasificación legal

Reconocimiento de pasivos

Reconocimiento de pasivos contingentes

Clasificación del pasivo en la liquidación

Clasificación financiera del pasivo

3. Reclasificación

Proceso 3: reclasificaciones de activos y pasivos (Jiménez, 2014)

Ejemplos de reclasificaciones de activos y pasivos (Jiménez, 2014)

4. Cancelación y baja en cuentas

5. Análisis, revelación y presentación

6. Actividades de aprendizaje

Análisis del entorno

Ponga a prueba su conocimiento

Desarrollo de caso

Capítulo 3. Costo de capital

1. Marco legal y conceptual

Taller 1. Costo financiero

Taller 2. Costo financiero con reciprocidad

2. Estructura de las tasas de interés

Conversión de tasa efectiva a nominal vencida

Taller 3. Conversión de tasas de interés

Conversión de tasa efectiva a nominal anticipada

3. Costo del dinero nacional

Impacto de la inflación en las tasas efectivas

Costo del dinero en los proyectos

4. Costo del dinero extranjero

5. Actividades de aprendizaje

Análisis de contexto

Ponga a prueba su conocimiento

Desarrollo de caso

Capítulo 4. Obligaciones financieras

1. Marco legal y conceptual

Medición inicial del pasivo financiero

Taller 4. Proveedor de inventario con pago aplazado

Costos incrementales en pasivos financieros

Medición posterior del pasivo financiero

Método de costo amortizado

Método de interés efectivo

2. Obligaciones nacionales

Taller 5. Pagaré bancario con interés vencido y cuota fija

Taller 6. Pagaré bancario con interés vencido y cuota variable

Taller 7. Pagaré bancario con interés anticipado

Taller 8. Pagaré nacional a largo plazo

3. Obligaciones extranjeras

Taller 9. Pagaré extranjero

Corporaciones financieras

Entidades financieras del exterior

Otras entidades financieras

4. Operaciones repo

Operaciones repo de inversiones

Compromisos de recompra de cartera negociada

5. Otras obligaciones

6. Análisis, revelación y presentación

7. Actividades de aprendizaje

Consulta del contexto

Ponga a prueba su conocimiento

Desarrollo de caso

Capítulo 5. Proveedores

1. Marco conceptual

2. Proveedor nacional

3. Proveedor extranjero

Base gravable en las importaciones (Artículo 459, E.T.).

4. Cuentas corrientes comerciales

5. Controladora, subordinadas y vinculados

Vinculados económicos

6. Análisis, revelación y presentación

7. Actividades de aprendizaje

Análisis del entorno

Ponga a prueba su conocimiento

Desarrollo de caso

Capítulo 6. Cuentas por pagar

1. Marco conceptual

2. Cuentas corrientes comerciales

3. Casa matriz, subordinadas y vinculados

4. Otras cuentas por pagar

Contratos de construcción en el Reporte financiero sección pymes

Órdenes de compra por utilizar

Costos y gastos por pagar

Instalamentos por pagar

Acreedores oficiales

Regalías por pagar

Deudas con accionistas o socios

Deudas con directores

Dividendos o participaciones por pagar

5. Retención en la fuente

Agente autoretenedor

Agente que no efectúe la retención (artículo 370, E.T.)

Intereses en las declaraciones

Impacto en la declaración de renta

Retención sobre ingresos laborales

Taller 10. Liquidación de retención en la fuente por empleado

Retención sobre dividendos

Retención rendimientos financieros

Retención sobre loterías, rifas, apuestas y similares

Retención sobre honorarios, comisiones, servicios y arrendamiento

Retención enajenación de activos fijos

Retención sobre pagos al exterior

Retención sobre tarjetas débito y crédito

6. Impuesto a las ventas retenido

7. Impuesto de industria y comercio retenido

Retenciones y aportes de nómina

Cuotas por devolver

Acreedores varios

8. Análisis, revelación y presentación

9. Actividades de aprendizaje

Análisis del entorno

Ponga a prueba su conocimiento

Desarrollo de caso

Capítulo 7. Impuestos, gravámenes y tasas

1. Marco legal y conceptual

2. Impuesto de renta por pagar

Ciclo del impuesto de renta

Taller 11. Liquidación impuesto de renta régimen ordinario

3. Impuesto al valor agregado

Causación del impuesto a las ventas

Responsables del impuesto a las ventas

Base gravable

Tarifas del impuesto sobre las ventas

Impuesto a cargo del régimen común

Régimen simplificado

Procedimientos y actuaciones

Régimen común

Vinculados económicos

4. Impuesto de industria y comercio

5. Impuesto de timbre nacional

6. Impuesto de vehículos

7. Impuesto a la propiedad raíz

8. Otros instrumentos públicos

Valorización

Turismo

Utilización de puertos

Espectáculos públicos

Hidrocarburos y minas

Regalías e impuestos a la pequeña y mediana minería

Exportaciones cafeteras

Importaciones

Cuotas de fomento

Licores, cervezas y cigarrillos

Sacrificio de ganado

Azar y juegos

Gravámenes y regalías por utilización del suelo

Otros impuestos

9. Análisis, revelación y presentación

10. Actividades de aprendizaje

Análisis del entorno

Desarrollo de caso

Capítulo 8. Obligaciones laborales

1. Marco conceptual

Beneficios a los empleados (IASB 2009 S28)

Los beneficios a empleados no cumplen las condiciones de instrumentos financieros

Enmiendas a las secciones pymes 2015

2. Salarios

3. Jornada de trabajo

4. Nómina

Taller 12. Nomina en Excel

Valores devengados

Valores deducidos

Retención en la fuente

Retención trabajador independiente

Seguridad social

Régimen subsidiado en salud (Minsalud s.f.a).

Aportes parafiscales

Sistema de gestión de Seguridad y Salud en el trabajo (SG-SST)

Prestaciones sociales

Auxilio de cesantías

Intereses a las cesantías

Prima de servicios

Vacaciones

Prestaciones extralegales

Nómina de fábrica

5. Consolidación de prestaciones

Pensión de jubilación

Cuotas partes pensiones de jubilación

Indemnizaciones laborales

6. Análisis, revelación y presentación

7. Actividades de aprendizaje

Análisis del entorno

Ponga a prueba su conocimiento

Desarrollo de caso

Capítulo 9. Pasivos estimados y provisiones

1. Marco legal y conceptual

Provisiones y contingencias (IASB 2009 S21)

Valor del dinero de la provisión

Taller 13. Costo de desmantelamiento

2. Pasivos estimados

Costos y gastos estimados

Estimaciones para obligaciones laborales

Obligaciones fiscales estimadas

Pensión de jubilación estimada

Obras de urbanismo estimadas

Mantenimiento y reparaciones

3. Pasivos contingentes

Provisión pasivos contingentes

Obligaciones de garantía

Diversas

4. Consolidación de pasivos estimados

5. Análisis, revelación y presentación

Información a revelar sobre activos contingentes

Información a revelar perjudicial

6. Actividades de aprendizaje

Análisis del entorno

Ponga a prueba su conocimiento

Capítulo 10. Pasivos diferidos

1. Marco legal y conceptual

Ingresos recibidos por anticipado

Abonos diferidos

2. Ventas a plazos

3. Crédito por corrección monetaria

4. Impuesto diferido

Diferencias permanentes

Diferencias temporales

Diferencias temporarias

Baja en cuentas de activos y pasivos por impuesto diferido

Impuesto diferido

5. Análisis, revelación y presentación

6. Actividades de aprendizaje

Análisis del entorno

Ponga a prueba su conocimiento

Desarrollo de caso

Capítulo 11. Otros pasivos

1. Marco legal y conceptual

2. Anticipos y avances

Depósitos recibidos

Ingresos recibidos para terceros

Cuentas de operación conjunta

3. Retenciones a terceros

Embargos judiciales

Acreedores del sistema

4. Cuentas en participación

Participante

Depositario

Diversos

5. Análisis, revelación y presentación

6. Actividades de aprendizaje

Análisis del entorno

Ponga a prueba su conocimiento

Capítulo 12. Bonos y papales comerciales

1. Marco legal

2. Clase de bonos

Bonos a la par

Representante de los tenedores

3. Emisión de bonos

Taller 14. Emisión de bonos a la par

Taller 15. Emisión de bonos con prima

Taller 16. Emisión de bonos con descuento

4. Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (boceas)

Papeles comerciales

Bonos pensionales

Títulos pensionales

Análisis, revelación y presentación

5. Actividades de aprendizaje

Análisis del entorno

Ponga a prueba su conocimiento

Desarrollo de caso

Referencias bibliográficas

Acerca de los autores.