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Análisis teóricopráctico de las contribuciones fiscaleseBook
ISR, IVA, CFF, IMSS e INFONAVIT
Autor: Armando González Millán
Esta obra es un material de lectura indispensable para quienes están empezando a estudiar nuestra legislación tributaria federal vigente y para quienes ya se encuentran laborando en el área fiscal. En este texto se analiza de una manera ágil, sencilla, teórica y práctica el tratamiento fiscal que deben observar las personas físicas y morales, respecto a los ordenamientos tributarios federales siguientes: LISR, LIVA, LIF, CFF, RMF (incluye anexos importantes), LSS y Linfonavit.
En esta segunda edición se incluyen los cambios que a partir del 1 de enero del año en curso sufrieron la LISR, LIVA, LIF y el CFF, así como la RMF, incluyendo sus anexos más importantes. Asimismo, incluye la ampliación de la vigencia del decreto de estímulos fiscales a la región fronteriza norte y el nuevo decreto de estímulos fiscales a la región fronteriza sur. En materia de cuotas patronales al IMSS se incluyen las modificaciones que tendrán los porcentajes de los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez; esto, de acuerdo con el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Seguro Social y de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, publicado en el DOF el 16 de diciembre de 2020.
Para realizar el análisis de las leyes fiscales referidas no solo se abordan los lineamientos legales de estas, sino también los contenidos en sus reglamentos, en las reglas de la RMF, los criterios normativos del SAT, los criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y en diversos decretos vigentes. Todos los temas de este libro incluyen al menos un caso práctico, lo cual permite su mejor comprensión.
Esta versión se actualizará de manera electrónica siempre que haya cambios importantes que modifiquen a algún o algunos de los temas incluidos.
SOBRE EL AUTOR
Armando González Millán
contador público egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración (plantel “Santo Tomás”) del Instituto Politécnico Nacional; ha cursado diversos diplomados de impuestos en el Instituto Mexicano de Contadores Públicos y en el Centro de Estudios Fiscales y Administrativos. Asimismo, tiene más de 28 años de experiencia en materia fiscal, destacando su colaboración por más de 23 años en la empresa Tax Editores Unidos, donde desempeñó diversos cargos, entre los que resaltan: la dirección editorial de la revista Práctica fiscal, laboral y legal empresarial y la dirección de los libros fiscales de dicha editorial; también ha impartido conferencias de temas fiscales en diversos foros de la República Mexicana, entre los que se encuentran: “Reformas fiscales”, “Análisis teórico-práctico de la Resolución Miscelánea Fiscal”, “Taller práctico de la declaración anual de personas morales”, “Taller práctico de la declaración anual de personas físicas”. El autor también cuenta con más de 16 años de experiencia profesional en la asesoría fiscal de personas físicas y morales e impartiendo conferencias fiscales.
diegogp432@hotmail.com
TABLA DE CONTENIDO
Abreviaturas utilizadas
Introducción
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)
Personas morales
Régimen general
- Factores de ajuste y de actualización
- Resultado fiscal e ISR del ejercicio por pagar o a favor
- Dividendos o utilidades distribuidos por las personas morales
- Pagos provisionales
- Cálculo de la renta gravable y de la PTU por repartir
- Ganancia o pérdida fiscal por enajenación de terrenos
- Ganancia o pérdida fiscal por enajenación de acciones
- Monto deducible y no deducible en el ISR de los pagos exentos de este impuesto para los trabajadores
- Costo de lo vendido deducible
- Inversiones
- Ajuste anual por inflación acumulable o deducible
- Pérdidas fiscales
- Cufin
- Cuca
- Dividendos por reducción de capital
Régimen fiscal con base en el flujo de efectivo para personas morales
Régimen fiscal de los coordinados
Régimen fiscal de agapes
Sociedades cooperativas de producción
Personas físicas
Personas físicas que perciben ingresos por sueldos, salarios e ingresos asimilados a éstos
Personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales y profesionales
Personas físicas que tributan conforme al RIF
Personas físicas que perciben ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares
Personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles
Personas físicas que perciben ingresos por enajenación de bienes
Personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes
Personas físicas que perciben ingresos por intereses
Personas físicas que perciben ingresos por la obtención de premios
Personas físicas que perciben ingresos por dividendos o utilidades
Personas físicas que perciben otros ingresos
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
- Cálculo del IVA acreditable del periodo cuando únicamente se realizan actos o actividades gravados
- Cálculo del IVA acreditable del periodo cuando se realizan actos o actividades mixtos (gravados y exentos)
- Cálculo del IVA acreditable de una inversión cuando se realizan actos o actividades mixtos (gravados y exentos)
- Cálculo de los pagos mensuales definitivos o saldos a favor
- Pagos bimestrales definitivos de las personas físicas que tributan en el RIF
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN (CFF)
Cálculo de actualización y recargos de contribuciones enteradas extemporáneamente en el ejercicio 2021
CUOTAS AL IMSS
- Cálculo del salario base de cotización
- Retención de cuotas del IMSS a los trabajadores por los seguros de enfermedades y maternidad –prestaciones en dinero y prestaciones en especie de pensionados–, invalidez y vida y los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez (cuando el SBC no excede de 3 veces el valor de la UMA)
- Retención de cuotas del IMSS a trabajadores por el seguro de enfermedades y maternidad –prestaciones en especie– (cuando el SBC excede de 3 y 25 veces el valor de la UMA)
- Cálculo de la liquidación mensual de cuotas al IMSS por los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, y guarderías y prestaciones sociales
- Cálculo de la liquidación bimestral de cuotas al IMSS por el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
APORTACIONES PATRONALES AL INFONAVIT
Aportaciones bimestrales al Infonavit
Año: 2021
eISBN: 9786075631134
Páginas: 176
Dimensiones: N/D
Formato: eBook
Idioma: Español
Área: Ciencias Empresariales
Categorías: eBooks, Impuestos, Instituto Mexicano de Contadores Públicos
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