Auditoría de estados financieros y su documentación con énfasis en riesgosImpreso
Autores: Adrián Campos Muñiz, Alberto Tejero González, Alejandro López Prado, Fernando Holguín Maillard, Rafael Castañeda Audiffred, Ricardo Rodríguez Vera
Esta obra facilita la comprensión teórica y práctica de la auditoría de estados financieros y fortalece la enseñanza de los diversos temas que le conciernen. En este sentido, es una obra útil para estudiantes, profesionales que inician su práctica, profesores, auditores internos y empresarios en general interesados en el trabajo del auditor independiente.
SOBRE LOS AUTORES
Adrián Campos Muñiz
Gerente Senior de Riesgo Funcional del Área Técnica de Auditoría; técnico, estudioso, certificado, conocedor a fondo de las NIA, NIIF, NIF, etcétera. Consultor y proveedor de soluciones técnicas a entidades públicas
Alejandro López Prado
Director de Auditoría de la Firma RSM México Bogarín, S. C., con un amplio sentido práctico y analítico para tomar decisiones; cuenta con vasta experiencia en entidades públicas listadas en la BMV, CKDes y fideicomisos bursátiles
Alberto Tejero González
Gerente Senior de la firma internacional KPMG; Director Financiero de una empresa líder en la fabricación y colocación de fachadas de aluminio y vidrio, tiene experiencia en normas internaciones de auditoría y de información financiera, conversiones de moneda extranjera, colocación de valores. Miembro de la Comisión Editorial del IMCP y expresidente de la misma
TABLA DE CONTENIDO
Índice
TESTIMONIALES DE LA EDICIÓN ANTERIOR
PRESENTACIÓN
PRÓLOGO
INTRODUCCIÓN
ABREVIATURA
PARTE 1
Sección técnica sobre aspectos de la auditoría, descripción y explicación para aplicar las NIA
Capítulo 1
Teoría sobre el riesgo y escándalos financieros
1.1 Mundo de los riesgos
1.2 Riesgos en la auditoría
1.3 Riesgos descubiertos y auditados
1.4 Mundo de los escándalos financieros
1.5 Conclusión
Capítulo 2
Normatividad, fuentes de la auditoría
Introducción
Estructura de la normatividad
Nuestras fuentes
2.1 Auditoría de estados financieros
2.2 Código de Ética Profesional
2.3 Escepticismo
2.4 Control de calidad
2.5 Norma de Revisión de Control de Calidad
2.6 Las NIA y la NIA 220, objetivos globales del auditor independiente en la realización de la auditoría
2.7 Planificación de la auditoría. NIA 300
2.8 Desarrollo Profesional Continuo. Es una norma obligatoria
2.9 Certificación. No es obligatoria, sino recomendable
2.10 Marco de referencia para trabajos de aseguramiento
2.11 Guías de auditoría
2.12 IRCA y REEA
2.13 Trabajos para atestiguar
2.14 Otras herramientas
Capítulo 3
Administración del trabajo
Introducción
3.1 Planeación y control del trabajo
3.2 Asignación del personal
3.3 Obtención oportuna de información
3.4 Control sobre el riesgo profesional
Capítulo 4
Documentación
4.1 Generalidades y propósito
4.2 Oportunidad y alcance
4.3 Documentación de una desviación de un requisito relevante de las normas de auditoría
4.4 Asuntos que surgen después de la fecha del dictamen
4.5 Archivo final de los papeles de trabajo
4.6 Forma, contenido y extensión de la documentación de auditoría
Capítulo 5
Planeación del trabajo
5.1 Fundamento
5.2 Normatividad
5.3 Sostener la discusión inicial
5.4 Determinar el alcance del trabajo
5.5 Determinar la estrategia de auditoría
5.6 Identificar los riesgos
5.7 Determinar el enfoque de auditoría planeado
Capítulo 6
Importancia relativa
6.1 Importancia relativa
Capítulo 7
Control interno
7.1 Definición de control interno
7.2 Marco de referencia COSO
7.3 Componentes del control interno
7.4 Relación de los controles internos con el alcance de la auditoría
7.5 Evaluación del control interno contable
7.6 Revisión preliminar del control interno, estimaciones, fraudes y errores
7.7 Pruebas de cumplimiento
7.8 Alcance de las pruebas de controles
7.9 Conclusión sobre la eficacia de los controles
Capítulo 8
Técnicas de auditoría
8.1 Técnicas de auditoría
8.2 Pruebas sustantivas
8.3 Procedimientos analíticos sustantivos
8.4 Pruebas de detalles o de cumplimiento
8.5 Combinación adecuada de procedimientos sustantivos
8.6 Procedimientos relacionados con el fraude
8.7 Evidencia suficiente y competente, o sea, adecuada, de auditoría
8.8 Documentación
Capítulo 9
Evaluación del riesgo de fraude y error
Introducción
9.1 Evaluación del riesgo de fraude
9.2 Respuesta de auditoría a los riesgos de fraude
9.3 Evaluar los resultados de los procedimientos de auditoría efectuados
9.4 Comunicaciones con los encargados de la dirección de la entidad y con la administración
9.5 Fraude y la obligación profesional del auditor de la confidencialidad
Capítulo 10
Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría
10.1 Responsabilidades
10.2 Objetivo del auditor
10.3 Representación errónea
Capítulo 11
Informe y obligaciones de los auditores independientes
11.1 ¿Por qué tantos cambios al dictamen?
11.2 Dictamen según las NIA 700 y 701
11.3 Informe del auditor
11.4 Asuntos Clave de Auditoría (ACA), Cuestiones Clave de Auditoría (CCA o KAM en inglés) (NIA 701)
11.5 Información sobre otros asuntos legales y regulatorios
11.6 Ejemplos de informe del auditor independiente
11.7 Obligaciones de la nueva circular de Contadores
PARTE 2
Ilustración de una auditoría conforme a las NIA. Énfasis en el riesgo
A. GPS
B. CCCHT, firma hipotética/ambientación
C. Merka (el cliente)
D. Comprender la documentación
E. Papeles de trabajo: ilustración
PARTE 3
Instructivo para obtener la versión electrónica de los papeles de trabajo incluidos en esta obra
Contiene:
1. Presentaciones en PowerPoint
2. Merka Presentación (folder)
3. CCCHT Presentación (folder)
4. Auditoría (folder)
5. Código de ética (folder)
6. NCC, NRC, NIA 220 (folder)
7. Riesgo, fraude (folder)
8. Papeles de trabajo presentados a CCCHT (folder)
Año: 2020
ISBN: 9786075630700
Páginas: 261
Dimensiones: 17 × 24 cm
Peso: 0.5 kg
Formato: Impreso
Idioma: Español
Categorías: Auditoría, Impreso, Instituto Mexicano de Contadores Públicos