Ley del impuesto sobre la rentaeBook

TABLA DE CONTENIDO

TÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo Página

1. Sujetos del Impuesto
2. Establecimiento permanente
3. Casos en que no se considera que existe un establecimiento
Permanente
4. Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación
5. Acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero
6. Factores de ajuste y actualización de valores
7. Definición de persona moral
8. Concepto de intereses

TÍTULO II
DE LAS PERSONAS MORALES DISPOSICIONES GENERALES

9. Tasa del Impuesto Sobre la Renta para personas morales
10. Impuesto por dividendos o utilidades distribuidos
11. Intereses considerados dividendos
12. Declaraciones en liquidación de sociedades
13. Actividades empresariales a través de fideicomisos
14. Determinación de los pagos provisionales
15. Contribuyentes sujetos a un procedimiento de concurso mercantil

CAPÍTULO I
DE LOS INGRESOS

16. Ingresos acumulables
17. Momento en que se percibe el ingreso
18. Otros ingresos acumulables
19. Ganancia en enajenación de terrenos y otros bienes
20. Ganancia en operaciones financieras derivadas
21. Momento de acumulación en la ganancia en operaciones financieras derivadas que no coticen en mercado reconocido
22. Ganancia derivada de enajenación de acciones
23. Costo de acciones en diversos casos
24. Enajenación de acciones a su costo fiscal en reestructuración de sociedades

CAPÍTULO II
DE LAS DEDUCCIONES
SECCIÓN I
DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL

25. Deducciones autorizadas
26. Residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México
27. Requisitos de las deducciones
28. Gastos no deducibles
29. Reglas para las reservas para fondos de pensiones o jubilaciones de personal, complementarias a las que establece la ley del seguro social
30. Desarrollos inmobiliarios, fabricación de activos fijos y tiempos compartidos

SECCIÓN II
DE LAS INVERSIONES

31. Deducción de inversiones
32. Concepto de inversiones
33. Porcientos de deducción de bienes intangibles
34. Deducción de bienes tangibles
35. Porcientos de deducción de maquinaria y equipo
36. Reglas para deducir inversiones
37. Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
38. Monto original de la inversión y uso de las opciones en arrendamiento financiero
39. Sistemas de costeo y momento de deducción
40. Contratos de Arrendamiento financiero
41. Métodos de valuación de inventarios
42. Costo superior a valor de mercado o reposición
43. Prestación de servicios

CAPÍTULO III
DEL AJUSTE POR INFLACIÓN

44. Determinación del ajuste por inflación
45. Concepto de créditos
46. Concepto de deudas

CAPÍTULO IV
DE LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO, DE SEGUROS Y DE FIANZAS, DE LOS ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO, ARRENDADORAS FINANCIERAS Y UNIONES DE CRÉDITO
47. Almacenes generales de depósito
48. Establecimientos en el extranjero de bancos mexicanos
49. Convenios de recaudación
50. Reservas de aseguradoras
51. Conceptos de crédito en aseguradoras
52. Reservas deducibles de afianzadoras
53. Bienes o derechos adquiridos por dación en pago o adjudicación
54. Retención y entero de ISR por intereses pagados por el sistema
Financiero
55. Obligaciones de las instituciones que paguen intereses
56. Retención de ISR por intermediarios financieros en enajenación de acciones a través de la BMV

CAPÍTULO V
DE LAS PÉRDIDAS

57. Definición de pérdida fiscal, su actualización y plazo para aplicarla
58. Reglas para la aplicación de pérdidas fiscales en fusión de Sociedades

CAPÍTULO VI
DEL RÉGIMEN OPCIONAL PARA GRUPOS DE SOCIEDADES

59. Autorización para aplicar el régimen opcional
60. Requisitos para ser consideradas sociedades integradoras
61. Requisitos para ser considerada empresa integrada
62. Sociedades que no podrán ser consideradas integradoras o
Integradas
63. Requisitos para obtener autorización para ser empresa integradora
64. Determinación del impuesto
65. Utilidad fiscal neta del ejercicio
66. Momento en que surte efectos la autorización para ejercer la opción
67. Declaración anual
68. Desincorporación de una integrada
69. Escisión de sociedad integradora
70. Obligaciones de sociedades integradoras e integradas
71. Pagos provisionales

CAPÍTULO VII
DE LOS COORDINADOS
72. Concepto y obligaciones de coordinados
73. Personas físicas que cumplan sus obligaciones fiscales por conducto de varios coordinados de los cuales son integrantes

CAPÍTULO VIII
RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y
PESQUERAS

74. Obligaciones para quienes realicen actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
74-A. Contribuyentes del sector exentos
74-B. Personas Morales de derecho agrario
75. Persona moral que cumpla las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes

CAPÍTULO IX
DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES

76. Obligaciones adicionales de las personas morales
76-A. Declaraciones informativas de operaciones con partes
Relacionadas
77. Determinación de la CUFIN
77-A. Contribuyentes dedicados exclusivamente a la generación de energía proveniente de fuentes renovables
78. Utilidad fiscal en reducciones de capital

TÍTULO III
DEL REGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS

79. Personas morales que no se consideran contribuyentes del ISR
80. Remanente distribuible
81. Ingresos gravados para ISR por ciertos conceptos
82. Requisitos para recibir donativos deducibles
82-BIS. Información que deberán presentar las instituciones que se encuentren en liquidación
82 Quáter. Opción de certificación para instituciones autorizada para recibir donativos deducibles
83. Otorgamiento de becas
84. Programas de escuela empresa (Derogado)
85. Sociedades de inversión de renta variable
86. Obligaciones diversas
87. Fondos de inversión en instrumentos de deuda
88. Integrantes o accionistas de sociedades de inversión de deuda
89. Expedición de constancias por fondos de inversión

TÍTULO IV
DE LAS PERSONAS FÍSICAS DISPOSICIONES GENERALES

90. Sujetos y objeto del impuesto
91. Discrepancia fiscal
92. Copropiedades
93. Ingresos por los que no se paga el impuesto

CAPÍTULO I
DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO
94. Ingresos gravables
95. Impuesto anual de compensaciones por separación
96. Pagos provisionales de trabajadores mediante retención
97. Cálculo del impuesto anual a cargo del patrón
98. Obligaciones de los contribuyentes
99. Obligaciones de los patrones

CAPÍTULO II
DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
SECCIÓN I
DE LAS PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES

100. Sujetos y objeto del impuesto
101. Ingresos acumulables
102. Momento de acumulación
103. Deducciones autorizadas
104. Deducción de inversiones
105. Requisitos de las deducciones
106. Pagos provisionales
107. Ingresos esporádicos
108. Actividades empresariales en copropiedad
109. Determinación del impuesto anual
110. Obligaciones formales de las personas físicas con actividad empresarial y profesional

SECCIÓN II
RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL

111. Sujetos del RIF, Cálculo y pago del impuesto
112. Obligaciones
113. Enajenación total de una negociación

SECCIÒN III
DE LOS INGRESOS POR LA ENAJENACIÓN DE BIENES O LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS A TRAVÉS DE INTERNET, MEDIANTE PLATAFORMAS TECNOLÓGICAS, APLICACIONES INFORMÁTICAS Y SIMILARES
113-A. Sujetos y objeto del impuesto
113-B. Opción para considerar las retenciones como pagos definitivos
113-C. Obligaciones de los retenedores

CAPÍTULO III
DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES
114. Sujetos y Objeto del impuesto
115. Deducciones Autorizadas
116. Pagos provisionales y retenciones
117. Fideicomisos
118. Obligaciones de los contribuyentes

CAPÍTULO IV
DE LOS INGRESOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES
SECCIÓN I
DEL RÉGIMEN GENERAL

119. Ingresos gravables
120. Cálculo del impuesto
121. Deducciones autorizadas
122. Pérdidas en enajenación de bienes
123. Costo de adquisición de los bienes
124. Actualización del costo de adquisición
125. Ingresos para adquirentes por diferencia entre avaluó y enajenación
126. Pago provisional de impuesto
127. Impuesto a entidades federativas
128. Ingresos por la enajenación de bienes

SECCIÓN II
DE LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES EN BOLSA DE VALORES

129. Ganancias derivadas de la enajenación de acciones en bolsa de valores

CAPÍTULO V
DE LOS INGRESOS POR ADQUISICIÓN DE BIENES

130. ingresos gravables
131. Deducciones autorizadas
132. Pago Provisional de Impuesto

CAPÍTULO VI
DE LOS INGRESOS POR INTERESES

133. Ingresos que se gravan
134. Acumulación de los intereses reales
135. Retención y entero de ISR por intereses pagados
136. Obligaciones de los contribuyentes

CAPÍTULO VII
DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCIÓN DE PREMIOS

137. Ingresos gravables
138. Impuesto por rifas, sorteos, loterías y concursos
139. Obligaciones para quienes paguen premios

CAPÍTULO VIII
DE LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS Y EN GENERAL POR LAS GANANCIAS
DISTRIBUIDAS POR PERSONAS MORALES

140. Acumulación de dividendos percibidos a los demás ingresos

CAPÍTULO IX
DE LOS DEMÁS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FÍSICAS

141. Momento de acumulación de otros ingresos
142. Ingresos gravables
143. Determinación de intereses y ganancia cambiaria
144. Pagos provisionales por ganancia cambiaria e intereses
145. Pagos provisionales esporádicos y periódicos
146. Ingresos por operaciones financieras derivadas

CAPÍTULO X
DE LOS REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES

147. Requisitos de deducciones
148. Partidas no deducibles de personas físicas
149. Deducción de inversiones

CAPÍTULO XI
DE LA DECLARACIÓN ANUAL

150. Declaración anual
151. Deducciones personales
152. Tarifa del impuesto anual

TÍTULO V
DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL

153. Sujetos del Impuesto
154. Salarios
155. Ingresos por jubilaciones pagados a residentes en el extranjero
156. Honorarios
157. Honorarios a consejeros
158. Arrendamiento de inmuebles
159. Servicio turístico de tiempo compartido
160. Enajenación de inmuebles
161. Enajenación de acciones
162. Intercambio de deuda pública por capital
163. Retención a extranjeros por ingresos provenientes de operaciones financiera derivadas
164. Dividendos
165. Remanente distribuible
166. Intereses
167. Ingresos por regalías y asistencia técnica
168. Construcción de obra y mantenimiento
169. Premios
170. Artistas, deportistas y espectáculos
171. Tasa a residentes en REFIPRE
172. Otros ingresos gravables
173. Primas pagadas a reaseguradoras
174. Representantes de extranjeros
175. Conceptos de ingresos

TÍTULO VI
DE LOS REGÍMENES FISCALES PREFERENTES Y DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES
CAPÍTULO I DE LOS REGÍMENES FISCALES PREFERENTES

176. Definición de inversiones
177. Ingresos Gravables
178. Declaración informativa sobre inversiones

CAPÍTULO II
DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES

179. Operaciones con partes relacionadas
180. Métodos aplicables
181. Operaciones de maquila
182. Requisitos que deben cumplir las maquiladoras
183. Proveedores de maquiladoras bajo el programa de albergue
184. Ajustes de precios

TÍTULO VII
DE LOS ESTÍMULOS FISCALES CAPÍTULO I DE LAS CUENTAS PERSONALES DEL AHORRO

185. Depósitos en cuentas personales para el ahorro, pagos de primas de seguros para el retiro y adquisición de acciones de sociedades de inversión

CAPÍTULO II
DE LOS PATRONES QUE CONTRATEN A PERSONAS QUE PADEZCAN DISCAPACIDAD Y ADULTOS MAYORES
186. Contratación de discapacitados

CAPÍTULO III
DE LOS FIDEICOMISOS DEDICADOS A LA ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN DE INMUEBLES
187. Fideicomisos para la construcción y/o adquisición de inmuebles
188. Requisitos que deben cumplir los fideicomisos para la construcción y/o adquisición de inmuebles

CAPÍTULO IV
DE LOS ESTÍMULOS FISCALES A LA PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN CINEMATOGRÁFICA Y TEATRAL NACIONAL

189. Proyectos de inversión en la producción cinematográfica nacional
190. Estímulo fiscal para la inversión en producción teatral nacional

CAPÍTULO V
DE LOS CONTRIBUYENTES DEDICADOS A LA CONSTRUCCIÓN Y ENAJENACIÓN DE DESARROLLOS INMOBILIARIOS

191. Desarrolladores inmobiliarios

CAPÍTULO VI
DE LA PROMOCIÓN DE LA INVERSIÓN EN CAPITAL DE RIESGO EN EL PAÍS

192. Inversiones de capital de riesgos en el país
193. Requisitos para la inversión en capital de riesgo

CAPÍTULO VII
DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCIÓN

194. Sociedades cooperativas de producción
195. Cambio de opción

TÍTULO VII
DE LOS ESTÍMULOS FISCALES
CAPÍTULO VIII
DE LA OPCIÓN DE ACUMULACIÓN DE INGRESOS POR PERSONAS MORALES

196. Opción de acumulación de ingresos por personas morales
197. Momento de acumulación
198. Deducciones autorizadas
199. Pagos provisionales
200. Cálculo del impuesto
201. Contribuyentes que dejen de aplicar lo dispuesto en este capítulo

CAPÍTULO IX
DEL ESTÍMULO FISCAL A LA INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO DE TECNOLOGÍA
202. Estímulo fiscal a la investigación y desarrollo de tecnología

CAPÍTULO X
DEL ESTÍMULO FISCAL AL DEPORTE DE ALTO RENDIMIENTO

203. Estímulo fiscal al deporte de alto rendimiento

CAPÍTULO XI
DE LOS EQUIPOS DE ALIMENTACIÓN PARA VEHÍCULOS ELÉCTRICOS

204. Estímulo a la inversión en equipos de alimentación para vehículos eléctricos
205. Figuras jurídicas extranjeras transparentes que administren
inversiones de capital privado