Régimen tributario para el sector solidarioeBook
Asociaciones Mutuales y Fondos de Empleados, Cooperativas

En esta obra se exponen, con una metodología didáctica, los aspectos legales del sector como la manera de determinar el beneficio neto o excedente, las consideraciones a tener en cuenta, causales de exclusión del régimen tributario especial, el manejo de una cultura tributaria y el registro de la plataforma Web; igualmente contiene tablas tributarias y financieras de consulta.

CONTENIDO

Prólogo 

Capítulo 1. Aspectos legales del sector solidario 

• Introducción
• Peculiaridades de las organizaciones solidarias
• Organizaciones de economía solidaria
• Características de las organizaciones solidarias
• Principios y fines solidarios
• Valores solidarios
• Principios económicos
• Organismos elegidos por la asamblea
• Aspecto contable
• Requisitos para que la contabilidad constituya prueba

Capítulo 2. Régimen tributario especial 

• Introducción
• Régimen tributario ordinario
• Régimen tributario especial
• Grupos pertenecientes al Régimen tributario especial
• No contribuyentes
• La Ley señala en forma expresa los no contribuyentes
• Consideraciones a tener en cuenta
• Exclusión al régimen tributario especial
• Causales de exclusión del Régimen Tributario Especial
• Procedimiento para la exclusión
• Solicitud de readmisión
• Efectos de readmisión
• Efectos en el impuesto por incumplimiento del deber de actualización
• Controles tributarios por parte de la Supersolidaria

Capítulo 3. Determinación del beneficio neto o excedente 

• Base gravable del impuesto
• Depuración
• Medios de pago financieros
• ¿Qué es depurar?
• ¿Cómo se calcula la base?
• Operaciones con terceros
• Declaración y pago del impuesto
• Exención sobre el beneficio neto o excedente
• Cultura tributaria
• Fondos sociales
• Pérdidas fiscales
• Conciliación fiscal
• Actos y circunstancias que contribuyen abuso
• Elusión o evasión fiscal
• Conductas que constituyen abuso

Capítulo 4. Declaraciones tributarias 

• Generalidades
• La firma en las declaraciones
• Firmezas de las declaraciones 67
• Suspensión del término de firmeza 68
• Clases de declaraciones 69
• Impuestos para las organizaciones solidarias 70
• Tipos de impuestos 70
• Impuesto de renta 71
• Impuesto a las ventas – IVA 72
• Obligaciones del régimen común 73
• Tarifa del IVA – Cooperativas de trabajo asociado 75
• Clasificación de los bienes y servicios gravados 75
• Servicios que causan impuesto a las ventas 78
• Retención del IVA 79
• Declaración y pago del IVA 80
• Impuesto nacional al consumo 81
• Obligación de expedir factura 82
• Gravamen a los movimientos financieros – GMF 83
• Procesos en que se debe cobrar el gravamen 84
• Exenciones del GMF (art. 879 del E.T.) 85
• Exención del Gravamen a los Movimientos
• Financieros en el sector solidario 86
• Impuesto y retención en la fuente 88
• Impuesto de industria y comercio – ICA 90
• Actividad comercial 91
• Actividad de servicio 91
• Actividad industrial 91
• Para el Distrito Capital de Bogotá 92
• Impuesto predial 97
• Impuesto de vehículos 99
• Para Bogotá Distrito Capital 101
• Impuesto de timbre 101
• Impuestos aduaneros 101

Capítulo 5. Registro en la plataforma web 103

• Procedimiento para el registro web 104
• Uso de la información contenida en el registro web 105
• Consideración abusiva, fraudulenta o simulada 106

Capítulo 6. Temas de interés 109

• Régimen común y simplificado 109
• Obligaciones del régimen común 110
• Información exógena 111
• Plazos para expedir certificados 114
• Donaciones 115
• Tipos de donación 115
• Donaciones entre dos organizaciones solidarias 118
• Libro fiscal 120
• Factura electrónica 123
• Modelo de facturación 123
• Características de la factura electrónica 124
• Libro tributario 125
• Tablas tributarias y financieras de consulta 126
• Índice de precios al consumidor – IPC 126
• Unidad de valor tributario – UVT 128
• Tasa de interés moratorio – DIAN 129
• Capital mínimo para las cooperativas 131
• Tabla de retención en la fuente de renta 132

Bibliografía 135